Die Micro-entreprise eignet sich, um eine Dienstleistungstätigkeit allein zu testen, solange der Umsatz unter 83.600 € pro Jahr bleibt (Grenze für Dienstleistungen 2026 bis 2028). Hat das Projekt hohe Kosten (KI, APIs, Tools) oder wird der Umsatz diese Grenze überschreiten, gibt es zwei Rahmen, in denen sich die tatsächlichen Kosten abziehen lassen: das Einzelunternehmen mit tatsächlicher Gewinnermittlung (régime réel) und die Gesellschaft (SASU, EURL). Nur eine Gesellschaft kann Gesellschafter oder Investoren aufnehmen. Mit dem Paket Essentiel kostet die Gründung einer SASU 223,56 € inkl. MwSt., also nur die gesetzlichen Gebühren. Sources (2)
Service-publicService-public: Umsatzgrenzen der Micro-entreprisebpifrance-creation.frBpifrance Création: Vergleich zwischen SASU und Micro-entrepreneur
Die beiden Rahmen im Vergleich
| Punkt | Micro-entreprise | Gesellschaft (SASU, EURL) |
|---|---|---|
| Umsatzgrenze (2026 bis 2028) | 83.600 € (Dienstleistungen), 203.100 € (Warenverkauf) | Keine |
| Projektkosten (KI, APIs, Hosting) | Nicht abziehbar: Besteuerung des Umsatzes nach pauschalem Abschlag | Vom Ergebnis abziehbar |
| Gesellschafter, Investoren | Nicht möglich: Einzelunternehmen | Möglich (vor allem SAS) |
| Gründungskosten | Kostenlose Eintragung | 223,56 € inkl. MwSt. für eine SASU (Paket Essentiel) |
| Umsatzsteuerbefreiung | Bis 37.500 € bei Dienstleistungen (erhöhte Grenze 41.250 €) | Gleiche Befreiungsgrenzen |
SaaS: was für die Gesellschaft spricht
Ein SaaS, das KI nutzt, hat nutzungsabhängige Kosten. In der Micro-entreprise sind diese Kosten nicht abziehbar: Sie werden auf den Umsatz besteuert, auch wenn ein großer Teil davon für Kosten draufgeht. Rechnen Sie es mit dem Margenrechner durch: Je höher die variablen Kosten pro Kunde, desto interessanter wird die Gesellschaft.
KI- oder Automatisierungsagentur: zum Start oft die Micro
Eine Beratungs- oder Automatisierungstätigkeit, die pro Auftrag verkauft wird, hat kaum Kosten. Mit der Micro-entreprise können Sie schnell testen; behalten Sie die Grenze von 83.600 € und die Umsatzsteuerbefreiung im Blick und wechseln Sie in eine Gesellschaft, sobald die Aufträge größer werden. Service-public
Das Einzelunternehmen im régime réel, die andere Option
Wer die Micro-entreprise verlässt, muss keine Gesellschaft gründen. Der Einzelunternehmer kann nach dem régime réel besteuert werden: Er zieht seine tatsächlichen Kosten statt eines pauschalen Abschlags ab, ohne die Struktur zu wechseln. Der Wechsel erfolgt ohnehin automatisch nach zwei aufeinanderfolgenden Kalenderjahren über der Grenze. Die Gesellschaft bleibt nötig, um Gesellschafter oder Investoren aufzunehmen, und sie trennt Privatvermögen und Geschäft in einem Rahmen, der für Kunden und Banken leichter verständlich ist.
Die Umsatzsteuerbefreiung gilt für beide
Unter 37.500 € Jahresumsatz bei Dienstleistungen können Sie ohne Umsatzsteuer abrechnen, als Micro wie als Gesellschaft. Wenn Sie an Unternehmen verkaufen, die die Umsatzsteuer zurückerhalten, ist diese Grenze oft weniger wichtig; beim Verkauf an Privatkunden ist sie entscheidend.
Häufige Fragen
Kann man ein SaaS als Micro-entreprise starten?
Ja, solange der Jahresumsatz bei Dienstleistungen unter 83.600 € bleibt. Die Kosten (KI, APIs, Hosting) sind jedoch nicht abziehbar, und kein Gesellschafter kann sich am Kapital beteiligen.
Muss man eine Gesellschaft gründen, wenn man die Micro-entreprise verlässt?
Nein. Das Einzelunternehmen kann in das régime réel wechseln und seine tatsächlichen Kosten abziehen. Die Gesellschaft wird nötig, um einen Gesellschafter oder Investor aufzunehmen.
Was passiert, wenn man die Umsatzgrenze der Micro-entreprise überschreitet?
Ein Jahr Überschreitung führt nicht aus dem Regime heraus. Nach zwei aufeinanderfolgenden Kalenderjahren über der Grenze gilt ab dem folgenden 1. Januar das régime réel.
Verfasst von Razvan Toma, Gründer von LegalRapide. Wie wir unsere Zahlen prüfen · LinkedIn